Società di capitali, persone giuridiche private, trust e istituti giuridici affini devono confermare annualmente al Registro delle Imprese, entro 12 mesi dalla prima o dalla precedente comunicazione effettuata, le informazioni sui propri titolari effettivi in ottemperanza alla disciplina antiriciclaggio contenuta nell’apposito Decreto Legislativo. A circa un anno di distanza dall’obbligo iniziale, ogni società o persona giuridica deve confermare i propri titolari effettivi.
Lo Studio resta disponibile per il supporto operativo all’adempimento in oggetto.
Si ricorda che la disciplina antiriciclaggio di cui al D. lgs n. 231/07, definisce il “Titolare Effettivo” la persona fisica (una o più) che, in ultima istanza, possiede o controlla un’entità giuridica, ovvero ne risulta beneficiaria.
Nelle imprese dotate di personalità giuridica (Srl, Spa, Sapa, società cooperative):
- il titolare effettivo è generalmente la persona fisica (o le persone fisiche) che detiene il possesso diretto o indiretto di una quota del capitale sociale superiore al 25%. Il possesso è diretto quando la quota è detenuta direttamente da una persona fisica. Il possesso indiretto quanto la quota è posseduta per il tramite di società controllate, società fiduciarie o per interposta persona;
- qualora non sussistesse, in capo a nessuna persona fisica, il possesso diretto o indiretto di una quota superiore al 25%, il titolare effettivo è individuabile tra le persone fisiche che, in virtù di patti parasociali vigenti, esercitano particolari poteri e hanno il controllo della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea ordinaria (50 per cento + 1);
- qualora anche l’indice precedente non venisse soddisfatto, la figura del titolare effettivo potrà essere individuata nella persona fisica (o nelle persone fisiche) che, per influenza dominante e capacità di fatto, sia in grado di determinare i lavori dell’assemblea ordinaria;
- ancora, ma in via residuale, qualora non si verificasse neppure uno dei primi tre criteri, il titolare effettivo potrebbe essere individuato nella persona fisica o nelle persone fisiche titolari di poteri di amministrazione o direzione della società.
Ricordiamo che il suddetto obbligo non è previsto per le ditte individuali e le società di persone.